В 2023 году у многих налогоплательщиков появится новая обязанность — сдавать в ИФНС отчет об исчисленных суммах налоговых платежей. Эти сведения необходимы налоговикам для зачета имеющейся фискальной задолженности. О правилах заполнения документа и сроках его подачи расскажем в статье.
Как заполнить уведомление?
Уведомление необходимо формировать и направлять в ИФНС только по тем платежам в бюджет, по которым к сроку уплаты не сдана налоговая отчетность с начислениями. Это ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу на УСН. По НДС, а также — по налогу на прибыль такие уведомления не сдают.
Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ утверждены форма и порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и страховых взносов, а также авансовых платежей по ним. Уведомление включает в себя титульный лист и раздел «Данные».
Хотите быть профессиональнее и востребованнее 95% бухгалтеров?
На титульном листе следует указать ИНН и КПП организации, направляющей отчет, а также код налогового органа. Уведомление может быть подписано самим налогоплательщиком, либо его представителем с обязательным указанием доверенности.
В разделе «Данные» содержится информация по обязательствам организации или ИП, по которым не сдается налоговая отчетность, а срок уплаты наступит в текущем месяце:
Обязательными для заполнения являются поля:
КПП из налоговой декларации;
ОКТМО;
КБК;
сумма налога;
код отчетного или налогового периода;
отчетный год.
Если в составе организации есть обособленные подразделения, в разделе «Данные» необходимо указать сведения о начислениях по головному офису и по каждому подразделению. Если нужно передать большой объем информации, и одного листа недостаточно, можно использовать дополнительные листы с разделом «Данные», пронумеровав их.
На курсе «Самостоятельная налоговая проверка» на практике разберетесь как провести налоговый аудит компании и исключить налоговые риски, получите инструменты, которые позволяют оставаться вне поля зрения проверяющих. У вас будут личные наставники, которые проверят домашние задания, дадут обратную связь и ответят на ваши вопросы по налоговому учету и аудиту.
Уведомление подается в налоговую инспекцию по юридическому адресу организации или по месту жительства для ИП. Направить уведомление можно таким же способом, каким организация сдает налоговую отчетность. Если компания подает отчетные документы в ИФНС в бумажном виде, то уведомление также сдается на бумаге. Если организация отчитывается электронными документами, уведомление следует направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
В случае допущения ошибки в реквизитах уведомления, налогоплательщику следует направить в инспекцию новое уведомление с правильными реквизитами только в отношении обязанности, по которой была допущена неточность. Важно помнить, что после подачи деклараций в уточнении уведомления нет необходимости.
В течение 2023 года налогоплательщик может воспользоваться правом подачи уведомления об исчисленных налогах и взносах в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Отчитаться таким способом возможно, но только если ранее уведомления в ИФНС не представлялись.
Более 400 практических ситуаций: примеров, тестов, заданий с проверкой наставниками для вас уже готовы в курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации». Уверенное владение учетом и налогообложением гарантированно увеличит ваш доход и откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.
Сроки подачи уведомлений
В новом году для большинства налогов и страховых взносов сроком сдачи уведомлений будет 25-е число месяца, в котором производится уплата. Такой же срок для подачи платежных поручений, которыми возможно отчитаться в 2023 году вместо уведомлений. Для выходных или нерабочих по указу Президента дней действует правило переноса: отчетной датой становится ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК).
Для подачи уведомлений по НДФЛ установлено два срока:
С выплат, произведенных за период с 1 января по 22 декабря, уведомление необходимо направить не позднее 25-го числа месяца уплаты НДФЛ.
По выплатам работникам, перечисленных за период с 23 по 31 декабря, необходимо отчитаться не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Хотите получить Квалификационный аттестат и Диплом о профессиональной переподготовке государственного образца на 380 часов с присвоением квалификации «Консультант по налогам и сборам», повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме?
Сроки уведомлений в 2023 году:
Нарушение сроков подачи уведомлений
Штрафы за непредставление уведомления о сумме исчисленных налогов и взносов для зачета ЕНП или за несвоевременную подачу в Налоговом кодексе не предусмотрены. В данном случае неприменима статья 119 НК РФ, поскольку документ не является. Однако в статье 126 НК РФ описаны санкции к аналогичной ситуации: за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля налогоплательщику, полагается штраф в размере 200 рублей.
Хотите быть высокооплачиваемым налоговым специалистом?
Наличие уведомления в механизме зачета ЕНП имеет важную роль: налоги и взносы не считаются уплаченными до тех пор, пока налоговая служба не получит данные о начислениях, даже если налоги в бюджет будут оплачены полностью. ИФНС зачтет ЕНП только после получения налоговой отчетности. Налогоплательщику придется заплатить пени, если уведомление не было сдано в налоговую до дня исполнения обязательств.
Если уведомление подается позже установленного срока, но до дня уплаты налога, пени не начисляются, поскольку просроченной задолженности по платежам в бюджет не возникает. Также на данный момент нет точного ответа на вопрос, за какой период могут быть начислены пени в случае несвоевременной сдачи уведомления.
Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.
Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на консультацию с нашим экспертом.
- С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
- Провели тестирование проф знаний 5000+ бухгалтеров.
Вам также может быть интересно...
© 2017-2024, ООО «БЛТ ПАРТНЕРС», г. Москва
Тел.: +7 (499) 938-81-55
E-mail: svetlana@belyaeva.biz
ОГРН 1217700484671, ИНН 9710092683
авторизуйтесь