С июля 2022 в РФ стало на один спецрежим больше – вступила в силу автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). ФНС декларирует снижение количества отчетности, автоматический расчет налогов и даже снижение налоговой нагрузки для тех, кто применяет новый режим. Стоит ли воспользоваться данными преимуществами, и есть ли подводные камни?
Что нового в новой упрощенке?
Новый режим налогообложения действует с 1 июля 2022 года в режиме эксперимента: с июля на него могут перейти при регистрации ИП или организации, с января 2023 – все желающие.
Главное отличие от обычной УСН – налог за налогоплательщика считает налоговая инспекция: забирает данные от ККТ и с расчетного счета и рассчитывает налог к уплате. Базовый принцип определения налоговой базы не изменился: налог уплачивается либо только с доходов, либо с разницы доходы минус расходы.
Важно отметить, что при неизменном принципе расчета, ставки будут выше: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы». Минимальный налог тоже будет больше – 3%.
Хотите получить Удостоверение о повышении квалификации государственного образца «Налогообложение в РФ», повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме? Записывайтесь на курс «Эксперт по налогообложению». Стоимость обучения гарантированно окупится уже в процессе учебы на курсе.
Преимущества нового спецрежима
Основные преференции для участников эксперимента следующие:
1. Отсутствие страховых взносов
Платить не придется ни за себя, ни за своих сотрудников, фиксированных взносов тоже нет. Единственные платежи во внебюджетные фонды, которые все-таки придется перечислять, – это взносы на травматизм (при условии, что организация или предприниматель обязаны их платить).
Даже несмотря на рост базовой налоговой ставки, экономия все равно должна получится существенной, особенно у компаний со значительной долей расходов на ФОТ.
2. Освобождение от множества отчетных форм
Отсутствие декларации по автоУСН, РСВ, 4-ФСС, 6-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Это плюс в части учета, экономия в денежной форме здесь все-таки опосредованная.
3. Автоматизация передачи данных и расчета налога
Информацию о ваших продажах, закупках, зарплате и других операциях ИФНС будет получать без вашего участия – от банков и ККТ. В качестве бонуса – предусмотрена возможность загрузки документов через личный кабинет налогоплательщика (если какие-то операции прошли без участия ККТ и расчетного счета).
Следствие автоматизации – книга учетов доходов и расходов будет формироваться в личном кабинете. Ручных операций станет меньше.
На курсе «Налоговый учет на УСН» на практических примерах в доступной форме разберетесь как поставить налоговый учет на УСН и закрепите полученные знания на решении задач и тестов. У вас будет личный наставник, который проверит домашние задания, даст обратную связь и ответит на вопросы по налоговому учету.
Недостатки АвтоУСН
Спорных и негативных условий применения нового режима налогообложения больше, чем положительных. Рассмотрим самые яркие.
1. Очень большие ограничения на применение АУСН
Список обязательных критериев, которым нужно соответствовать для участия в эксперименте больше чем для классической УСН. В частности, есть ограничения:
- на тип бизнеса: новую упрощенку нельзя применять НКО, унитарным предприятиям, банкам, страховщикам, фермерам и прочим;
- на отдельные виды бизнеса: не получится поучаствовать в эксперименте компаниям, которые используют договоры поручения, комиссии и агентские (например, торгующие через маркетплейсы);
- финансовые и кадровые ограничения жестче, чем на обычной упрощенке: 60 млн руб. — максимальная выручка, численность персонала — максимум 5 человек;
- ограничения по регионам — всего 4 субъекта России;
- ограничения по банкам — расчетные и иные счета можно открывать только в уполномоченных банках. Согласно текущим данным, таких банков только 5.
2. Отмена отчетности — частичная
Участники налогового эксперимента освобождены от множества отчетных форм, но не от всей отчетности. Придется сдавать СЗВ-ТД, бухгалтерскую отчетность, а также — декларации по некоторым сделкам (преимущественно по операциям, в которых налогоплательщик выступает как налоговый агент).
Если учесть, что составление этих отчетов достаточно трудоемко, а штрафы за опоздание и ошибки не отменены, то частичное освобождение от отчетности — спорное преимущество.
На курсе «Эксперт по налогообложению» вы сможете в доступной форме и на практических примерах разобраться в налоговом законодательстве РФ. Уверенное владение налогами увеличит ваш заработок и откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.
3. Ошибки по учету доходов и расходов
В связи с тем, что информацию для расчета налога ИФНС будет получать в автоматическом режиме, существует риск технических ошибок при передаче данных между ККТ, банком и налоговой службой. Перезагрузка данных из одной системы в другую независимо от их надежности несет риск ошибок и потери информации.
В спорных ситуациях, когда бизнес считает что сумма налога является завышенной, налогоплательщику придется самостоятельно проверять все свои операции и доказывать свою правоту. При этом срок проверки будет небольшим: уведомление об уплате налога ИФНС направляет до 15 числа следующего месяца, а заплатить его надо до 25 числа. Если не успеете – придется заплатить налог, рассчитанный налоговиками, а потом – вносить корректировки.
Стоит ли переходить?
Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, каждый бизнесмен должен самостоятельно взвесить все «за» и «против» с учетом индивидуальных особенностей ведения бизнеса.
Как и в других режимах налогообложения, в автоматизированной УСН есть свои плюсы и свои недостатки. Возможно текущие ограничения на применение и переход будут постепенно сниматься или улучшаться.
Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом.
- С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
- Провели тестирование проф знаний 5000+ бухгалтеров.
© 2017-2024, ООО «БЛТ ПАРТНЕРС», г. Москва
Тел.: +7 (499) 938-81-55
E-mail: svetlana@belyaeva.biz
ОГРН 1217700484671, ИНН 9710092683
авторизуйтесь