Имущественные налоги физлица спишут с ЕНС раньше налогов и страховых взносов ИП

С 1 октября 2023 года изменился порядок резервирования средств на ЕНС. Разберем, почему имущественные налоги физлица будут списаны с ЕНС раньше, чем платежи ИП.

Отложенная переплата по ЕНС. Изменения с 1 октября

С 1 октября 2023 года вступили в силу поправки в ст. 78 НК. В статью добавили пп. 8, который определяет порядок переноса положительного сальдо по ЕНС в отложенную переплату по имущественным налогам.

Теперь вся переплата, которая есть на счете, на момент получения платежки по имущественным налогам, будет заморожена до 1 декабря, а потом списана в счет уплаты личных налогов физлица.

Например:

ИП Степанов применяет патентную систему налогообложения. На его счете есть переплата в размере 2 000,11 руб.

28 октября ему в личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) поступило уведомление об уплате имущественных налогов на сумму 17 711,11 руб.

Положительное сальдо по ЕНС в размере 2 000,11 руб., которое было на счете на дату получения платежки, ФНС перевела в отложенную переплату (зарезервировала).

15 ноября Степанов перечислил на ЕНС сумму 70 711 руб., из которых 45 842 руб. — на фиксированные страховые взносы за 2023 год и 24 869 руб. — доплата по патенту.

Часть из этих денег (15 711 руб.) автоматически перешла в отложенную переплату. На ЕНС осталось 55 000 руб.

Хотите знать как быстро развиваться и зарабатывать благодаря знаниям налогов, учета, рисков, консалтинга и финансов?

Ответы в нашем авторском Telegram-канале

Зайдя в личный кабинет, Степанов увидел такую картину:

Переплата (55 000 руб.) — это положительное сальдо по ЕНС — остаток от тех денег, что Степанов перевел на ЕНС в счет оплаты взносов и патента (70 711 — 15 711).

Отложенная переплата (17 711,11 руб.) — деньги, которые зарезервированы на ЕНС в счет оплаты личных налогов ИП по сроку 01.12.2023.

Предстоящие платежи (17 711,11 руб.) — сумма имущественных налогов Степанова, которую спишут с ЕНС 1 декабря 2023 года.

Таким образом, для оплаты патента и фиксированных взносов у ИП Степанова на ЕНС остается всего 55 000 руб.

9 января 2024 года с ЕНС Степанова спишутся взносы за 2023 год и патент в размере 70 711 руб. Для того чтобы на счете не образовалась недоимка и не стали начисляться пени, Степанов должен пополнить ЕНС на сумму 15 711 руб.

Обратите внимание, что если на счете ИП есть долг по НДФЛ, который он обязан оплачивать, как физическое лицо, то порядок списания будет другой.

Хотите получить Квалификационный аттестат и Диплом о профессиональной переподготовке государственного образца на 380 часов с присвоением квалификации «Консультант по налогам и сборам», повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме?

Переходите по ссылке, применяйте промокоды Консультант20 или Консультант30 на 20% или 30% скидку и всего за 5 месяцев вы увеличите свой заработок, на практике разберетесь как профессионально готовить консультации по налогообложению, основываясь на действующем законодательстве, судебной практике и разъяснениях Минфина РФ и ФНС.

Списание платежей с ЕНС ИП, если есть долг по НДФЛ

ИП на специальных режимах налогообложения не платят НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности. Но они должны платить этот налог, если:

Получили доход от продажи недвижимости.
Занимались инвестиционной деятельностью через иностранных брокеров.
Имели доход от источников за пределами РФ.
ИФНС произвела перерасчет налога за прошлый год, из-за того, что сумма дохода по всем налоговым агентам превысила 5 млн руб.

В первых трех случаях налог уплачивается не позднее 15 июля следующего года. Если физлицо получило доход в 2022 году, нужно заплатить НДФЛ до 15 июля 2023 года. Если ИФНС доначислила налог по результатам перерасчета, его нужно заплатить до 1 декабря — в тот же срок, что имущественные налоги.

Так как сейчас НДФЛ списывают с ЕНС в приоритете, то со счета сначала спишут НДФЛ, после этого имущественные налоги и затем фиксированные страховые взносы и патент.

Более 400 практических ситуаций: примеров, тестов, заданий с проверкой наставниками для вас уже готовы в курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации». Уверенное владение учетом и налогообложением гарантированно увеличит ваш доход и откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.

Переходите по ссылке, применяйте промокоды Главбух20 или Главбух30 на 20% или 30% скидку и всего за четыре месяца вы будете профессионально разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Что делать ИП?

Чтобы не допустить негативных последствий в виде задолженности по ЕНС и начисления пеней, ИП нужно:

Получить налоговое уведомление по имущественным налогам и узнать сумму к оплате.
Зайти в ЛКН, проверить состояние счета, в том числе наличие задолженности по НДФЛ, а также общую и отложенную переплаты.
Пополнить ЕНС на недостающую сумму для своевременной оплаты имущественных налогов.
После списания с ЕНС личных налогов пополнить счет на необходимую сумму для оплаты текущих платежей ИП.

Может ли налоговая списать деньги с личного или расчетного счета ИП

Оплата имущественных налогов, а также платежей ИП, производятся только с ЕНС.

Если денег на счете будет недостаточно, то появится задолженность, на которую ежедневно будут начисляться пени. Если эту задолженность своевременно не погасить, ФНС начнет процедуру принудительного взыскания.

Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на консультацию с нашим экспертом.

Профессионально окажем аудиторские и консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства:

С 2017 года провели 6 000+ консультаций по налогообложению
Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
Провели тестирование проф знаний 5 000+ бухгалтеров
Обучили более 50 000 бухгалтеров, финансистов, аудиторов, налоговых юристов и консультантов

или обучим ваших сотрудников на одной из наших программ.