Как на УСН учитывать расходы в иностранной валюте?

Затраты, выраженные в иностранной валюте, учитываются вместе с рублевыми издержками. Для пересчета в рубли используется официальный курс Банка России, действующий на дату осуществления расходов (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).

Для упрощенцев — это будет дата оплаты поставщику (подрядчику). Для целей расчета налога при УСН сумма учитывается на дату, когда выполнены все условия для признания конкретного вида расхода.

Если за иностранную валюту приобретают товары, материалы и основные средства, их стоимость нужно пересчитать в рубли на дату оплаты поставщику. Это же правило действует и когда поставка авансирована, и когда выполняется пост оплата.

При оплате услуг в валюте применяется аналогичный порядок. Например, если была заказана разработка ПО за границей, сумму расходов в валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России на дату оплаты разработчикам (письмо Минфина от 24.09.2021 № 03-11-06/2/77708). Дата подписания акта в этом случае не важна.

Переоценку активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением курса Банка России производить не нужно. Отрицательные курсовые разницы от такой переоценки не определяются и при расчете налога при УСН не учитываются (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).

Хотите быть высокооплачиваемым налоговым специалистом?

Переходите по ссылке, знакомьтесь с курсом «Налоговый учет на УСН», применяйте промокод УСН20 или УСН30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы гарантированно увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в налогах на УСН.

Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на консультацию с нашим экспертом.

Профессионально окажем аудиторские и консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства:

С 2017 года провели 6 000+ консультаций по налогообложению
Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
Провели тестирование проф знаний 5 000+ бухгалтеров
Обучили более 50 000 бухгалтеров, финансистов, аудиторов, налоговых юристов и консультантов

или обучим ваших сотрудников на одной из наших программ.