Особенности учета расходов при УСН

Упрощенка — это один из самых простых и понятных режимов налогообложения, однако даже в ней есть свои «подводные камни» и налоговые риски.

Ключевой и самый распространенный риск — неверный учет расходов при УСН-15%. В Налоговом кодексе содержится исчерпывающий («закрытый») перечень затрат, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Этот перечень (см п.1 ст. 346.16 НК РФ) не может быть расширен, т.е. налогоплательщик, даже если потратил деньги на свой бизнес, не сможет уменьшить налог при УСН, если этого типа расходов нет в НК РФ. Эта особенность разительно отличает УСН от общей системы налогообложения, для которой в НК указаны принципы признания расходов для налога на прибыль (да, список типов затрат тоже есть, но он «открытый»).

Например, ИП на УСН не может учесть расходы на свои командировки. Представители Минфина и налоговой службы считают, что ИП не относится к категории работников, у него нет работодателя, и направить в командировку его невозможно. Даже если поездки связаны с бизнесом, считать их командировками по трудовому законодательству нельзя.

Некоторые суды признают, что предприниматель может включать в расходы затраты на собственные командировки (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 06.12.2011 № Ф09-7903/11, Восточно-Сибирского округа от 21.06.2007 № А78-6556/06-С2-24/354-Ф02-3683/07). Однако устойчивой арбитражной практики по этому вопросу в пользу предпринимателей нет. Поэтому рисковать и включать такие затраты в расчет налога при УСН опасно.

Это не единственный пример, когда расходы напрямую связанные с бизнесом нельзя учесть для расчета налога при УСН. Мы подготовили подробный курс о налоговом учете при упрощенке.

Хотите быть высокооплачиваемым налоговым специалистом?

Переходите по ссылке, знакомьтесь с курсом «Налоговый учет на УСН», применяйте промокод УСН20 или УСН30 на 20% или 30% скидку и всего за три месяца вы гарантированно увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в налогах на УСН.

Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на консультацию с нашим экспертом.

Профессионально окажем аудиторские и консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства:

С 2017 года провели 6 000+ консультаций по налогообложению
Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
Провели тестирование проф знаний 5 000+ бухгалтеров
Обучили более 50 000 бухгалтеров, финансистов, аудиторов, налоговых юристов и консультантов

или обучим ваших сотрудников на одной из наших программ.