В данной статье разберем ошибки, которые допускают налогоплательщики при работе с Управляющим ИП, а также как избежать претензий по таким операциям.
Как начать работать с Управляющим ИП
Разберем по шагам действия, которые необходимо предпринять для начала работы с управляющим ИП.
Шаг 1
Найти исполнителя, который готов работать как управляющий ИП.
Важно избегать ситуации работы с бывшим директором компании или взаимозависимым лицом.
На курсе «Самостоятельная налоговая проверка»
на практике разберетесь как провести налоговый аудит компании и исключить налоговые риски, получите инструменты, которые позволяют оставаться вне поля зрения проверяющих. У вас будут личные наставники, которые проверят домашние задания, дадут обратную связь и ответят на ваши вопросы по налоговому учету и аудиту.
Плюсом для работы с Управляющим ИП будут обстоятельства:
- ИП работает с другими заказчиками
- ИП был зарегистрирован минимум за 3-6 месяцев до заключения договора на управление
Если Управляющий ИП в прошлом был сотрудником компании-заказчика, то будьте готовы обосновывать, почему с ним заключен договор на управление.
Примеры обоснования:
- Исполнитель не хочет работать в качестве наемного директора, а развивает собственный бизнес в качестве Управляющего ИП, оказывает услуги разным компаниям.
- Он будет оказывать компании не только услуги по управлению, но и, например, консультации по подбору персонала.
- Это позволит компании больше зарабатывать. Обосновываем деловую цель на этапе планирования. Доход Управляющего ИП должен напрямую зависеть от показателей деятельности и это необходимо просчитывать и указать в техническом задании, акте.
Шаг 2
Протоколом собрания учредителей оформить:
- внесение изменений в устав (новую редакцию устава)
- расторжение трудового договора с директором компании
- найм Управляющего ИП
Хотите быть профессиональнее и востребованнее 95% бухгалтеров?
Шаг 3
Разработать форму договора управления, технических заданий, акта оказанных услуг
Важно:
избегать формальных, рамочных договоров, актов, так как должны быть выведены показатели вознаграждения Управляющего
регулярно посредством отчетов, собраний контролировать эффективность работы Управляющего ИП, рост прибыли компании благодаря работе с Управляющим ИП
Шаг 4
Внести изменения в устав
Шаг 5
Внести изменения в договор банковского обслуживания и банковскую карточку
Судебная практика
На следующих примерах из судебной практики давайте рассмотрим аргументы налогового органа о получении необоснованной налоговой выгоды и как подготовиться к возможным претензиям:
- иные кандидатуры на должность управляющего не предлагались и акционерами общества не рассматривались
- общество являлось единственным заказчиком услуг по управлению
- стоимость услуг по управлению общество отразило в составе расходов по налогу на прибыль, но вознаграждение в полном объеме не выплачено
Хотите быть высокооплачиваемым налоговым специалистом?
- договоры между обществом и ИП на оказание услуг по управлению не содержат подробное описание характера и виды необходимых заказчику услуг, их объемы, а также иных индивидуализирующие конкретные услуги признаки
- деятельность управляющего подконтрольна совету директоров, что для обычного взаимодействия сторон в рамках договора возмездного оказания услуг с конкретным предметом не свойственно.
- за выполнение работы предусмотрена ежемесячная установленная оплата, размер которой не зависит от фактического объема выполненных управляющим работ и услуг, а зависит от объема реализованной обществом продукции. При этом финансово-экономические показатели общества во внимание не принимаются.
- ИП выполняет действия, характерные для работника общества.
- несоразмерность фактически начисленного ИП вознаграждения размеру полученного финансового результата работы общества
- после смены договора с трудового на ГПХ, функции не изменились, при этом вознаграждение управляющего относительно заработной платы директора выросла в несколько раз
- выполняемая управляющим работа предполагает непрерывный процесс с личным участием, что характерно для трудового договора
- ИП фактически подчинен правилам внутреннего трудового распорядка
- вознаграждение управляющему ИП выплачивается систематически, а не по факту оказания услуг, без привязки к объемам оказанных услуг, степени их эффективности для общества
- акты на оказание услуг не позволяют определить вид услуг, их объем и не могут являться доказательством факта оказания услуг
- отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности общества, информации о заключенных договорах и какой-либо иной проделанной Управляющим ИП работе за проработанный период не содержат.
Как видно из судебной практики, заключение договора с управляющим ИП без деловой цели и соответствующего экономического и документального обоснования, приводит к серьезным рискам для всего бизнеса.
Основание:
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.03.2021 N Ф08-2392/2021 по делу N А53-15452/2020
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 N Ф04-6957/2021 по делу N А46-5115/2021
Соответственно, чтобы снизить риск претензий, необходимо:
- Подбирать Управляющего ИП по результатам собеседования с разными кандидатами
- Своевременно оплачивать работу Управляющего ИП. При отсутствии оплаты ИП должен требовать погашения задолженности и вести работу по взысканию долга
- Подробно описать характер оказываемых услуг, их объем, результат для заказчика.
- Оплата ИП должна зависеть от выполнения им показателей, предусмотренных договором, техническим заданием.
- Наличие у ИП соответствующего опыта управления.
- Регистрация ИП минимум за 3-6 месяцев до заключения с ним договора управления.
Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.
Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом.
- С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
- Провели тестирование проф знаний 5000+ бухгалтеров.
Связанные статьи
- Основания для переквалификации договоров ГПХ, в т.ч. с самозанятыми, в трудовые
- Расходы на ОСНО и УСН. Второй день налогового интенсива
- Переквалификация договоров с ИП в трудовые: какие ошибки нельзя допускать заказчику?
- Когда подарки, матпомощь и компенсации переквалифицируют в зарплату?
- Как избежать переквалификации работы с самозанятыми в трудовые отношения?
© 2017-2024, ООО «БЛТ ПАРТНЕРС», г. Москва
Тел.: +7 (499) 938-81-55
E-mail: svetlana@belyaeva.biz
ОГРН 1217700484671, ИНН 9710092683
авторизуйтесь