1 сентября для бизнеса: 17 изменений, которые уже вступили в силу

1 сентября 2026 года — редкий случай, когда в силу одновременно вступает целый пакет разнообразных поправок: от процедур налогового администрирования до перевозочных документов и трудовых гарантий. Формально их объединяет только дата; по существу — общая логика, которую видно, если читать поправки не по отдельности, а как единый комплекс.

Часть из них смещает контроль в момент совершения операции, а не в момент последующей проверки: электронные перевозочные документы, эксперимент с уплатой налогов за предоставленный персонал, обязательный код вида дохода в платежках. Часть — закрывает процедурные пробелы, которые раньше решались правоприменительной практикой: появилась верхняя граница снижения штрафа, установлена форма отказа в зачете по ЕНС, введен срок на рассмотрение заявления о неполном рабочем времени. Остальные — точечно донастраивают отчетность и формы под уже действующие нормы.

Материал сгруппирован в пять блоков — налоговое администрирование, отчетность и электронное взаимодействие, трудовое законодательство и кадровый учет, перевозки, НДС, УСН и налоговая ответственность.

Блок I. Налоговое администрирование

1. Досрочные уведомления по НДФЛ и страховым взносам

С 1 сентября 2026 года налоговые агенты и плательщики взносов вправе однократно подать уведомление об исчисленных суммах на текущий и все последующие периоды до конца года — по НДФЛ с разбивкой на периоды с 1 по 22 число и с 23 числа по последний день месяца, по взносам помесячно (п. 9 ст. 58 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Ежемесячные уведомления при этом не подаются.

Это право, а не обязанность, и оно рассчитано на стабильный фонд оплаты труда. Если фактически удержанный НДФЛ или исчисленные взносы превысили заявленную сумму, за этот период подается обычное уведомление. Взносы за март, июнь, сентябрь и декабрь в сводное уведомление не включаются: эти суммы налоговый орган получает из РСВ. Сроки уплаты не меняются, но по НДФЛ действует ускоренный зачет положительного сальдо ЕНС, поэтому остаток на счете нужно планировать.

Как подготовиться. Оценить стабильность ФОТ, закрепить во внутреннем регламенте ответственного за подачу и настроить ежемесячную сверку «заявлено — фактически удержано».

2. Снижение штрафа по смягчающим обстоятельствам: введена верхняя граница

С 1 сентября 2026 года штраф при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства уменьшается не менее чем в два и не более чем в десять раз (п. 3 ст. 114 НК РФ в редакции закона № 425-ФЗ). Нижняя граница существовала и раньше, верхняя введена впервые. Особенности учета таких обстоятельств утверждены приказом ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@.

Перечень в статье 112 НК РФ остается открытым, но обстоятельства учитываются только при документальном подтверждении, а единичность нарушения сама по себе смягчающим обстоятельством не признается.

Как подготовиться. Собирать доказательства до подачи ходатайства, а не после. Погашение недоимки и пеней подтверждается документально и весит больше, чем ссылки на добросовестность.

3. Зачет и возврат положительного сальдо ЕНС

С 1 сентября 2026 года инспекция обязана направить сообщение об отказе в зачете в двух случаях:

• на ЕНС отсутствует положительное сальдо;
• зачет запрошен в счет исполнения налоговой обязанности третьего лица, но такой обязанности у него нет.

Поправки направлены на повышение прозрачности и безопасности операций по зачету и возврату налоговых платежей.

Теперь зачет положительного сальдо ЕНС возможен только при наличии у получателя подтвержденной задолженности: налоги, сборы, штрафы или пени. Если у получателя отсутствует налоговая обязанность, налоговая инспекция будет обязана отклонить заявление о зачете.

Как подготовиться. Сверять сальдо непосредственно перед подачей заявления, при зачете за третье лицо запрашивать подтверждение размера его обязанности и не переводить средства впрок.

4. Рассмотрение материалов проверки по видеосвязи и возражения через личный кабинет

С 1 сентября 2026 года материалы налоговой проверки (ст. 101 НК РФ) и акт об иных нарушениях (ст. 101.4 НК РФ) могут рассматриваться по видео-конференц-связи, а возражения подаваться через личный кабинет налогоплательщика и портал госуслуг (закон № 425-ФЗ). Порядок ВКС утвержден приказом ФНС России от 11.08.2026 № ЕД-1-2/567@, формат возражений — приказом от 11.08.2026 № ЕД-1-2/568@ (вступает в силу 30.09.2026).

Видеосвязь дополняет личное участие, а не заменяет его. Инициатива на стороне налогоплательщика: инспекция указывает в извещении на такую возможность, после чего подается ходатайство. Ценность механизма выросла из-за экстерриториальных камеральных проверок: рассмотрение нередко назначается в другом регионе.

Как подготовиться. Включить проверку извещения в регламент работы с документами инспекции, подготовить шаблон ходатайства и перейти на электронную подачу возражений.

5. Эксперимент: налоги за предоставленный персонал перечисляет заказчик

С 1 сентября 2026 года по 1 сентября 2027 года ФНС России проводит добровольный эксперимент по обелению рынка предоставления персонала. Заказчик на основании данных исполнителя рассчитывает его обязательства по НДС, НДФЛ, страховым взносам, УСН и НПД, удерживает часть вознаграждения и перечисляет ее на ЕНС исполнителя. Участвуют 34 крупные компании розничной торговли и электронной коммерции.

Эксперимент обязанностей для сторонних компаний не создает, но показывает направление: контроль смещается в момент операции. Исполнитель раскрывает заказчику структуру выплат по каждому привлеченному лицу, а налоговый орган вправе выборочно запрашивать эти отчеты и уведомлять заказчика о нарушениях партнера.

Как подготовиться. Компаниям, предоставляющим персонал, необходимо привести в порядок расчеты с самозанятыми и ИП. Всем участникам рынка — проверить отношения с исполнителями на признаки подмены трудовых отношений: рост прозрачности данных делает их видимыми автоматически.

Блок II. Отчетность и электронное взаимодействие

6. Электронный документооборот с СФР: новые требования к подписи

С 1 сентября 2026 года СФР принимает отчетность через спецоператоров только при наличии в сертификате КЭП определенных параметров использования ключа — прежде всего атрибута «Согласование ключей», а также шифрования данных и ключа. Об этом сообщила ФНС России, рекомендовав переоформить сертификаты заранее.

Ранее выданные сертификаты не отзываются: формально действующий сертификат просто не пройдет контроль на стороне фонда. Проблема обнаруживается в момент отправки, то есть, как правило, в последний день срока. Сертификаты удостоверяющего центра ФНС России, выпущенные с 28 августа 2025 года, нужный параметр уже содержат.

Как подготовиться. Проверить состав сертификата, при необходимости перевыпустить и обновить его во всех рабочих местах — в программе отчетности, системах ЭДО и личных кабинетах. Отдельно проверить сертификаты уполномоченных лиц и машиночитаемые доверенности.

7. ЕФС-1: новое обязательное сведение по договорам ГПХ

С 1 сентября 2026 года страхователь сообщает в СФР, предусмотрено ли договором ГПХ условие об уплате взносов на травматизм (подп. 5.1 п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 20.02.2026 № 29-ФЗ). Сведения подаются в подразделе 1.1 формы ЕФС-1 не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения договора.

Коды:

• ДГПХ, если в договоре ГПХ нет условия об уплате взносов на травматизм;
• ДГПХФЛНС, если такое условие есть, и заказчик обязан уплачивать страховые взносы.

Аналогично для авторских договоров:

• ДАВТ: взносы на травматизм договором не предусмотрены;
• ДАВТФЛНС: условие об уплате взносов предусмотрено.

Обязанность платить взносы по всем договорам ГПХ не вводится, изменилась только отчетность. Код определяется не характером работ, а конкретным пунктом договора. По договорам с признаком «травматизма» суммы далее ежеквартально отражаются в разделе 2 ЕФС-1. Штраф 500 рублей за каждое застрахованное лицо, за нарушение электронного формата — 1 000 рублей.

Как подготовиться. Унифицировать формулировку в шаблонах договоров ГПХ и ввести передачу сведений в бухгалтерию в день подписания: срок подачи — следующий рабочий день.

8. Новые требования к платежке на выплату дохода работнику — должнику

С 1 сентября 2026 года при выплате зарплаты и иных доходов в расчетных документах указываются код вида дохода, а при поступлении исполнительного документа, и взысканная по нему сумма (ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона № 229-ФЗ в редакции Федерального закона от 25.04.2026 № 112-ФЗ). Порядок устанавливает Банк России: код — в реквизите 20, взысканная сумма — в назначении платежа в формате //ВЗС//сумма-копейки//.

Требование существовало и раньше, но теперь закреплено в законе, а нарушение прямо квалифицируется как правонарушение; на практике применяется часть 3 статьи 17.14 КоАП РФ — от 15 000 до 20 000 рублей для должностных лиц и от 50 000 до 100 000 рублей для организаций. Код вида дохода указывается независимо от наличия исполнительных производств: без него банк рискует списать средства с защищенных от взыскания выплат. На каждый код оформляется отдельное платежное поручение.

Как подготовиться. Обновить настройки зарплатной программы, проверить формирование реестров по зарплатному проекту и выверить соответствие видов выплат кодам дохода.

9. Новые формы по НДФЛ и налоговым вычетам

С 1 сентября 2026 года применяется обновленный комплект документов по вычетам на долгосрочные сбережения и по договорам добровольного страхования жизни (Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ). Приказом ФНС России от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@ скорректированы приложение 5 декларации 3-НДФЛ и расчет к нему, порядок заполнения, формат и штрих-коды; приказом от 03.06.2026 № ЕД-1-11/373@ — формы по упрощенному порядку получения вычетов и заявлений; приказами от 04.06.2026 № БВ-1-11/376@ и от 03.06.2026 № ЕД-1-11/372@ — формы подтверждения вычетов и формат сведений страховых организаций.

Часть положений закона № 418-ФЗ распространяется на взносы, уплаченные в 2025 году, поэтому вычет может быть заявлен и за прошлый период. Декларация за 2025 год, подаваемая после 1 сентября, представляется с учетом сентябрьских правок.

Как подготовиться. Обновить программное обеспечение, определить работников, имеющих право на вычет у работодателя, и выстроить порядок получения подтверждений от инспекции.

Блок III. Трудовое законодательство и кадровый учет

10. Сверхурочная работа, отзыв из отпуска, срочные договоры (закон № 144-ФЗ)

Федеральный закон от 25.05.2026 № 144-ФЗ с 1 сентября 2026 года: годовой лимит сверхурочной работы может быть увеличен со 120 до 240 часов, если это предусмотрено коллективным договором или отраслевым соглашением, и уточнены правила ее оплаты; отзыв из отпуска работника с вредными и опасными условиями труда по-прежнему не допускается, кроме случаев предотвращения катастрофы, аварии и устранения их последствий, когда требуется непосредственное привлечение этого работника; порог численности для срочных договоров у субъектов МСП повышен с 35 до 70 человек (для розничной торговли и бытового обслуживания сохранены 20); уволить за хищение можно и при прекращении уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям.

Приказа или локального акта для лимита в 240 часов недостаточно — нужно условие в коллективном договоре или отраслевом соглашении, и работодатели без колдоговора этой возможностью воспользоваться не смогут. Увеличенный лимит не применяется к работникам, занятым во вредных условиях классов 3.3 и 3.4. Отзыв «вредника» из отпуска остается исключением: он допускается только с согласия работника, а порядок должен быть установлен коллективным договором, соглашением или локальным актом.

Как подготовиться. Перепроверить расчет доплат за сверхурочную работу с сентябрьских начислений, при необходимости инициировать внесение условия в коллективный договор, описать порядок отзыва из отпуска в локальном акте и обновить шаблоны срочных трудовых договоров.

11. Неполное рабочее время: установлен срок для работодателя

С 1 сентября 2026 года решение об установлении неполного рабочего времени принимается не позднее пяти рабочих дней с даты письменного обращения работника (ч. 2 ст. 93 ТК РФ в редакции закона № 144-ФЗ).

Раньше срок отсутствовал вовсе, и обращения могли рассматриваться неопределенно долго. Теперь бездействие становится самостоятельным нарушением с ответственностью по статье 5.27 КоАП РФ. Срок считается с даты обращения.

Как подготовиться. Ввести регистрацию обращений с фиксацией даты, передавать их в кадровую службу в день подачи и подготовить шаблоны решения и дополнительного соглашения.

12. Запрет испытательного срока для женщин с детьми до трех лет

С 1 сентября 2026 года испытание при приеме на работу не устанавливается женщинам с детьми до трех лет — ранее до полутора (абз. 3 ч. 4 ст. 70 ТК РФ в редакции Федерального закона от 09.04.2026 № 91-ФЗ). Гарантия действует и для лиц, воспитывающих таких детей без матери.

Условие об испытании, установленное вопреки запрету, не подлежит применению как ухудшающее положение работника (ст. 9 ТК РФ), а увольнение как не выдержавшего испытание будет признано незаконным. Норма работает на входе: она применяется к договорам, заключаемым после 1 сентября, и ранее заключенные не пересматривает.

Как подготовиться. Обновить шаблоны трудового договора и приказа о приеме, включив проверку основания в процедуру согласования — с соблюдением требований о персональных данных.

13. Новые формы уведомлений по иностранным работникам

С 1 сентября 2026 года применяются формы приказа МВД России от 12.05.2026 № 290 (Минюст России 02.06.2026 № 86820): приложение № 7 — уведомление о заключении трудового договора или договора ГПХ, приложение № 8 — о прекращении, приложение № 5 — квартальное уведомление о выплатах высококвалифицированным специалистам. Формы приказа № 536 применялись по 31 августа включительно.

Отдельных бланков для работников с патентом, граждан ЕАЭС и высококвалифицированных специалистов не предусмотрено, применяется единая форма. Отметка о согласии на обработку персональных данных выведена из уведомления: согласие оформляется отдельным документом по образцам из приказа. Применимая форма определяется датой подачи, а не датой заключения договора; трехдневный срок уведомления не изменился. Санкции по статье 18.15 КоАП РФ для организаций измеряются сотнями тысяч рублей.

Как подготовиться. Заменить бланки, подготовить отдельную форму согласия и рассмотреть подачу через портал госуслуг: это фиксирует дату представления.

Блок IV. Перевозки

14. Электронные перевозочные документы становятся обязательными

С 1 сентября 2026 года грузоотправители, перевозчики, грузополучатели и экспедиторы оформляют перевозочные документы в электронном виде и обмениваются ими через аккредитованных операторов ИС ЭПД с передачей сведений в ГИС ЭПД (Федеральный закон от 07.06.2025 № 140-ФЗ; правила обмена — постановление Правительства РФ от 21.05.2022 № 931). Приказом Минтранса России от 01.06.2026 № 262 определен закрытый перечень случаев, когда транспортная накладная, заказ и заявка оформляются на бумаге.

Что важно понимать. Каждый участник подписывает свою часть документа: если один из них не подключен к оператору, документ не будет сформирован. Перечень бумажных исключений исчерпывающий, ссылаться на техническую неготовность нельзя. При перевозке собственного груза собственным транспортом без договора перевозки накладная не оформляется, в этом случае оформляется путевой лист. После подписания отдельные реквизиты изменить нельзя, потребуется новый документ.

Это не только транспортный вопрос: накладная подтверждает транспортные расходы, поэтому дефект документа дает риск по налогу на прибыль и вычетам НДС.

Как подготовиться. Заключить договор с оператором из реестра Минтранса и согласовать переход с контрагентами, проверить попадание маршрутов в перечень исключений, обучить логистов и водителей и настроить хранение документов и их связь с первичкой.

Блок V. НДС, УСН и налоговая ответственность

15. Порог освобождения от НДС на УСН сохранен на уровне 20 млн рублей

Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ, вступивший в силу 4 июля 2026 года, изменил пункты 1 и 5 статьи 145 НК РФ: порог дохода, при превышении которого плательщик УСН утрачивает освобождение от НДС, сохранен на уровне 20 млн рублей на 2027–2029 годы. Прежняя редакция предусматривала снижение до 15 млн рублей с 2027 года и до 10 млн с 2028 года.

Снижение перенесено, а не отменено: значения 15 и 10 млн остались в Кодексе и подлежат учету в трехлетней модели. Кроме того, действуют два самостоятельных ряда порогов, смещенных друг относительно друга на год: один определяет наличие освобождения на предстоящий год, другой — момент его утраты внутри текущего.

При превышении порога внутри года обязанности плательщика НДС исполняются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения; перерасчет за предшествующие месяцы не производится. Уведомление об освобождении плательщики УСН не подают, право на него инспекция определяет по данным отчетности.

Как подготовиться. Настроить контроль дохода нарастающим итогом с контрольной точкой на уровне 80–90% порога, заранее просчитать выбор между ставкой 22% с вычетами и ставками 5% и 7% без них и включать в долгосрочные договоры условие о цене при возникновении обязанности по НДС.

16. Единая форма уведомления (сообщения) по УСН — КНД 1154004

Приказом ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@ утверждены форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления (сообщения) по УСН. Форма применяется с 30 июля 2026 года. Рекомендованные бланки приказа № ММВ-7-3/829@ не используются. Оснований шесть: переход на УСН, изменение объекта, переход на иной режим, прекращение деятельности по спецрежиму, прекращение применения УСН при постановке на учет плательщиком НПД, сообщение об утрате права.

Изменился правовой статус документа: прежние формы были рекомендованными, новая утверждена нормативным актом и обязательна. Юридическое действие определяется кодом основания и заполненным разделом. Сроки прежние (глава 26.2 НК РФ), а первым массовым периодом применения станет декабрь 2026 года, когда подается основная масса уведомлений.

Как подготовиться. До декабря проверить, что учетная система формирует форму КНД 1154004, изъять бланки 2012 года, ввести двойной контроль кода основания и хранить квитанцию о приеме вместе с копией уведомления.

17. Ответственность за несвоевременное представление отчетности

Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ содержит две разнонаправленные части. С 26 июня 2026 года налогоплательщик освобождается от ответственности по пункту 1 статьи 119 НК РФ, если по декларации или расчету по страховым взносам, сданным с опозданием, нет суммы к уплате (п. 3 ст. 119 НК РФ); введено и освобождение по декларации о доходах от продажи или дарения недвижимости (п. 4 ст. 119 НК РФ). Норма имеет обратную силу: по разъяснениям ФНС России (Информация от 17.07.2026) она применяется и к отчетности, сданной до 26.06.2026, а штрафы в решениях, вынесенных, но не исполненных на эту дату, взысканию не подлежат.

С 26 июля 2026 года по отчетности с суммой налога к уплате действует упрощенный порядок: если камеральная проверка выявила только нарушение срока, и оно совершено организацией или ИП, акт не составляется (абз. 3 п. 1 ст. 100 НК РФ), материалы рассматриваются без налогоплательщика, а решение выносится в течение пяти дней со дня окончания проверки (п. 1.1 ст. 101 НК РФ). Порядок применяется к декларациям, представленным с этой даты.

Устранена ответственность, а не обязанность: сдавать нулевую отчетность в срок по-прежнему нужно, а приостановление операций по счетам (ст. 76 НК РФ) поправками не затронуто. Освобождение касается деклараций и расчетов по взносам — ответственность за 6-НДФЛ установлена пунктом 1.2 статьи 126 НК РФ и не затрагивается. В упрощенной процедуре не применяются пункты 1, 2–4, 6–6.2, абзацы четвертый и пятый пункта 8 и пункт 15.1 статьи 101 НК РФ: нет извещения, месячного срока на возражения, ознакомления с материалами и дополнительных мероприятий. Единственный инструмент — это уточненная декларация, поданная до вынесения решения. При этом пункт 5 статьи 101 НК РФ сохранен: инспекция обязана сама выявить смягчающие обстоятельства, а обжалование в вышестоящий орган не ограничено.

Как подготовиться. Провести ревизию неисполненных на 26.06.2026 г. решений о штрафах и сверить сальдо ЕНС; пересмотреть регламент подготовки отчетности и назначить ответственного за ежедневный контроль личного кабинета — при пятидневной процедуре контроль сроков сдачи становится основным способом предотвращения санкции.