В какие сроки и какие суммы работодатель может удерживать из зарплаты сотрудника

Удержания из заработной платы — это денежные суммы, которые вычитаются из заработной платы сотрудников при ее выплате в рамках закона.

Удержания производятся из заработной платы, оставшейся после исчисления и уплаты НДФЛ.

В таблице приведены виды удержаний и их особенности:

	По инициативе сотрудника	По решению работодателя	По требованию органов исполнительной власти
Нормативное регулирование	Ст. 137 ТК РФ	Ст. 137, 138, 248 ТК РФ	Ст. 98 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ
Случаи удержания	- оплата потребительских кредитов и займов (процентов), в т.ч. выданных работодателем - погашение задолженности перед компаниями или физическими лицами - взносы по добровольному страхованию, профсоюзные взносы и членские (целевые) кооперативные взносы - оплаты абонементов в спортивные секции и фитнес-центры - благотворительность	- возмещение неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы - погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях - возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое - увольнение работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска Любые другие удержания из зарплаты считаются незаконными (например, неправильное применение норм законодательства)	- алименты на содержание несовершеннолетних детей - возмещения вреда, причиненного здоровью другого лица, а также вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца - возмещение ущерба, причиненного преступлением - удержание зарплаты при отбывании исправительных работ - задолженность по кредитам
Срок принятия решения об удержании	Любой срок, указанный в заявлении сотрудника	- Не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат - При увольнении сотрудника удержание производится не позднее дня увольнения По истечении установленного срока работодатель теряет право на одностороннее удержание из зарплаты работника. Он может договориться с сотрудником о добровольном возмещении, а в случае отказа - обратиться в суд. Удержание считается правомерным, только если от работника не поступает никаких возражений. Если работник не согласен с основанием или размером суммы удержания, произвести его можно только по судебному решению	Работодатель обязан удерживать денежные средства из зарплаты сотрудника со дня получения от пристава исполнительного документа, в размере, указанном документе, и в 3-дневный срок со дня выплаты зарплаты переводить их на депозитный счет службы судебных приставов или счет взыскателя
Документальное оформление	Письменное заявление сотрудника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм	Приказ или распоряжение работодателя с указанием конкретных сумм, сроков и оснований для удержания. Приказ должен быть доведен до сведения сотрудника под роспись	Исполнительный лист (судебное решение, нотариально удостоверенное соглашения об уплате). Приказ работодателя и согласие сотрудника не требуются
Ограничение на размер удержаний	По инициативе работника работодатели вправе переводить указанному им третьему лицу до 100% зарплаты, ограничения не установлены	По общему правилу совокупный размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. При одновременном производстве удержаний по нескольким основаниям общий размер удержаний не может превышать 50%	При удержании сразу по нескольким исполнительным документам – 50% от выплачиваемой зарплаты. В отдельных случаях – не более 70% от заработной платы сотрудника: - алименты на несовершеннолетних детей - удержания при отбывании исправительных работ - возмещения вреда, причиненного здоровью другого лица - возмещения вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца - возмещения ущерба, причиненного преступлением

Пример удержания по инициативе работодателя:

Сотруднику начислена заработная плата за март в размере 100 000 руб., но за ним числится задолженность по выданным ранее подотчетным суммам в размере 10 000 руб. Можно ли из заработной платы за март удержать всю сумму, выданную под отчет?

Решение:

Рассчитаем сумму к выплате после удержания НДФЛ:

100 000 – (100 000 * 13%) = 87 000 руб.

Максимально допустимый размер удержаний 20%:

87 000 * 20 % = 17 400 руб.

Таким образом, из заработной платы за март можно удержать всю сумму задолженности по подотчетным суммам.

Если бы размер задолженности превысил максимальную сумму удержаний, то оставшуюся часть необходимо было бы удержать в последующие месяцы, соблюдая ограничение в 20%.

Разберитесь как без ошибок вести бухгалтерский и налоговый учет компании на ОСНО и зарабатывайте от 250.000 руб на должности Главного бухгалтера

Узнать больше ➡ Курс «Главный бухгалтер коммерческой организации»

Пример удержания по инициативе работодателя:

Решение:

Рассчитаем сумму к выплате после удержания НДФЛ:

100 000 – (100 000 * 13%) = 87 000 руб.

Максимально допустимый размер удержаний 20%:

87 000 * 20 % = 17 400 руб.

Таким образом, из заработной платы за март можно удержать всю сумму задолженности по подотчетным суммам.

Оставьте заявку на консультацию по налогам, финансам, МСФО, налоговым рискам

➡ ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ ⬅

Случаи, когда работодатель не вправе удерживать отпускные за дни отпуска, предоставленные авансом:

— призыв сотрудника на военную службу

— сокращение штата сотрудников компании

— отказ сотрудника от перевода на другую должность в связи с состоянием здоровья, отсутствие вакантных мест для сотрудника

— смена собственника компании

— ликвидация компании

Из каких доходов запрещается производить удержания?

В ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ перечислены виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание (удержание), в частности, применительно к трудовым отношениям:

— денежные суммы, выплачиваемые работникам в возмещение вреда, причиненного здоровью

— денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца

— денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья при исполнении ими служебных обязанностей

— компенсации, выплачиваемые сотрудникам в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность

— компенсации, выплачиваемые сотрудникам в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего ему

— денежные суммы, выплачиваемые компанией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака

При этом из выплат в счет возмещения вреда здоровью работника допускаются удержания по алиментным обязательствам в отношении несовершеннолетних детей, а также по обязательствам о возмещении вреда в связи со смертью кормильца.

Работодатели обязаны строго соблюдать лимиты удержаний из заработной платы сотрудников во избежание нарушения трудового законодательства и возможных административных штрафов. При наличии письменного несогласия работника работодатель не имеет права производить удержание, а любые попытки удержать денежные средства в этой ситуации будут рассматриваться как нарушение трудового законодательства.