![](http://fs-thb03.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/4dabacc64b5420f91bad19c69af87264.png/s/s1200x/a/54471/sc/286)
Компания может компенсировать своим сотрудникам проценты по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, тем самым решая 2 задачи одновременно:
Уменьшить налоговую нагрузку за счет замены премии компенсацией;
Повысить лояльность сотрудников благодаря финансовой поддержке.
Разберем налоговые последствия такой компенсации.
С ипотечных процентов, которые были компенсированы работникам, не уплачивается НДФЛ в пределах расходов, учтенных по налогу на прибыль. Сверх нормативной суммы компенсации ипотечных процентов начисляется НДФЛ.
Основание: п.40 ст 217 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 27.12.2017 № 03-11-11/87360, Письмо Минфина от 04.03.2016г. N 03-04-05/12746
Страховые взносы не начисляются с полной суммы компенсированных процентов.
Основание: пп.13 п.1 ст.422 НК РФ
Для целей налога на прибыль компенсацию процентов по ипотечным займам (кредитам) можно учесть в расходах в пределах 3% от расходов на оплату труда.
Основание: п. 24.1 ст. 255 НК РФ
Данный лимит на возмещение ипотечных процентов считается ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
Основание: п.3 ст. 318 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.20217 № 03-04-06/64194
Пример. Компания компенсировала сотруднику за первый квартал 2022 г проценты по ипотечному кредиту в сумме 100.000 рублей. Все документы в наличии. Расходы на оплату труда за первый квартал 2022 г составили 4.000.000 рублей.
Налог на прибыль = 3% * 4.000.000 рублей = 120.000 рублей.
Фактические расходы 100.000 рублей < норматива 120.000 рублей.
Следовательно, признаем для налога на прибыль всю сумму 100.000 рублей.
НДФЛ = 0 рублей.
Страховые взносы = 0 рублей.
![](http://fs-thb03.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/0a79f59137879952b657d6e608501db1.png/s/200x200/a/54471/sc/486)
Хотите получить Квалификационный аттестат и Диплом о профессиональной переподготовке государственного образца на 380 часов с присвоением квалификации «Консультант по налогам и сборам», повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме?
Как документально обосновать компенсацию процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения?
Чтобы при проверке к вам не было вопросов о компенсации ипотечных процентов, подготовьте следующий пакет документов (в курсе «Налоговый консультант» мы подробно разбираем особенности учета для целей налогообложения различных видов компенсаций, а также методы законной оптимизации налоговой нагрузки):
- Копия договора займа (кредита)
- Копии документов, которые подтверждают оплату процентов по договору займа (кредита)
- Копии документов, которые подтверждают целевой характер использования заемных средств
- Трудовой (коллективный) договор, в котором есть условия о возмещении расходов на уплату процентов договора займа (кредита)
- Заявление сотрудника
- Приказ о возмещении затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья
- Бухгалтерская справка-расчет
Компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, по нашему опыту консультирования клиентов, используется нечасто. Основная причина — отсутствие знаний как применять и обосновывать.
Теперь, благодаря вышеописанной информации, у вас есть понимание, которое позволит задуматься об аналогичной мотивации в своей компании.
Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
А ваша компания компенсирует сотрудникам проценты по ипотечным кредитам? Вы бы хотели, чтоб работодатель вас поощрял таким образом?
![](http://fs-thb02.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/a2a1acbfcf008268760f64c881433915.jpg/s/200x200/a/54471/sc/92)
Если Вам нужна консультация по сделкам, налоговый аудит вашей деятельности, сопровождение налоговой проверки или спора, переходите по ссылке и записывайтесь на консультацию с нашим экспертом.
- С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей
- Провели тестирование проф знаний 5000+ бухгалтеров.
© 2017-2024, ООО «БЛТ ПАРТНЕРС», г. Москва
Тел.: +7 (499) 938-81-55
E-mail: svetlana@belyaeva.biz
ОГРН 1217700484671, ИНН 9710092683
![](http://fs-thb02.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/ecd4268e3ae03dd0bc2f80c5ccb63bd7.png/s/s1200x/a/54471/sc/420)
![](http://fs-thb02.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/0f1aa6a18c8f10d08db7a0a4d2c798d4.png/s/s1200x/a/54471/sc/275)
![](http://fs-thb02.getcourse.ru/fileservice/file/thumbnail/h/f1d5f05b627be90addbceef939a41f0c.png/s/s1200x/a/54471/sc/430)
авторизуйтесь